2020年国际注册内部审计师（CIA）考试《内部审计实务》每日一练试题

想要获取成功，一定要百分百的努力与坚持。备考2020年CIA考试的考生们，做题是必不可少的，羿才教育提供每日一练供大家练习，让我们从巩固基础开始，希望大家养成良好的学习习惯，坚持就是胜利！

【单选题】审计师怎样才能确定款项是否可能已被盗用于支付虚构的员工工资？
A.确定负责工资表的员工是否需要年假
B.将当期工资支出与往期进行对比，注意增加的数额
C.请求执法机关协助，以便访问机密工资记录
D.通过物理手段验证工资单上的员工是否在组织内工作
答案：D
【解析】D正确。虚构员工问题最简单的方法是通过物理手段的验证，是否在组织工作。其他选择不合适。

【单选题】以下哪种情况是表示公司可能发生舞弊的最有力信号？
A.财务主管助理拒绝休假。
B.明细账与总分类账的独立对账经常不能按时完成。
C.生产制造过程产生的废料过多。
D.有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。
答案：A
【解析】A，正确。财务主管助理拒绝休假这种异常的生活特征最能显示公司可能发生了舞弊行为。因为财务主管助理担心接替工作者发现其舞弊行为。

【单选题】内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？
A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。
答案：D
【解析】A，不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D，正确。流程图能反映采购步骤的流程，付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

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